La Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (AEAT) prepara un plan para la declaración de bienes en el extranjero, entre ellas las criptomonedas.
El lunes 1 de febrero, se dio a conocer que la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España aumentará en 2021 la vigilancia sobre las criptomonedas. La AEAT, adscrita al Ministerio de Hacienda prepara un plan para la declaración de bienes en el extranjero, entre ellas las criptomonedas, a través del polémico Modelo 720, así lo informó El Economista.
El plan de la Agencia Tributaria está destinada a exigir información a los contribuyentes sobre las inversiones en el extranjero, utilizando para ello el Modelo 720, igualmente se creará un modelo de declaración específico para las criptomonedas.
De acuerdo a los lineamientos Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021, publicado el día de hoy por el Boletín Oficial del Estado (BOE), tales medidas se debe al:
“Auge de los mercados de activos virtuales, en particular el de criptomonedas, genera riesgos fiscales que requieren de actuaciones específicas de obtención de información que faciliten el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias derivadas de las operaciones que se realicen, así como el control de su correcta tributación”.
Entre los lineamientos emitidos por la Agencia Tributaria, destacan:
- Obtención de información procedente de diversas fuentes sobre las operaciones realizadas con criptomonedas.
- Sistematización y análisis de la información obtenida, a efectos de facilitar las actuaciones de control de la correcta tributación de las operaciones realizadas y el origen de los fondos utilizados en la adquisición de las criptomonedas.
- Potenciar la cooperación internacional y la participación en foros internacionales con el objeto de obtener información sobre las operaciones con criptomonedas y otros activos virtuales.
Inclusión de las criptomonedas en el Modelo 720
La resolución obligará a incluir las criptomonedas en el Modelo 720, la cual se encuentra en estudio por la Justicia europea en el que cuestiona su aplicación por, entre otros asuntos, las elevadas multas que establece, que pueden llegar hasta el 150%. Esta decisión se debe a que:
“El auge de los mercados de activos virtuales, en particular el de criptomonedas, genera riesgos fiscales que requieren de actuaciones específicas de obtención de información que faciliten el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias derivadas de las operaciones que se realicen, así como el control de su correcta tributación”.
Al darse a conocer la publicación, el economista tributario José Antonio Bravo fue consultado en Twitter por el Editor jefe de Bitcoiner en español, Daniel Ramirez-Escudero, para que ofreciera una breve valoración al respecto:
Investigar a familiares de los contribuyentes
El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021 presenta acciones dirigidas a investigar a familiares de los contribuyentes, lo cual permitirá analizar a las personas “vinculadas” a un ciudadano para así buscar indicios de fraude patrimonial o societario. Esto se logrará a través de:
“Análisis de supuestos de sociedades vinculadas con una persona o grupo familiar con el fin de evaluar de modo conjunto las operaciones económicas desarrolladas y los efectos que, entre ellas, se puedan derivar en una minoración en las rentas o bases declaradas”.
Uso de herramientas tecnológicas
El Plan también destaca el impulso de la inteligencia artificial, el Big Data y la minería de datos para hacer frente al fraude fiscal. Estas herramientas, gracias al análisis masivo de datos, permitirán controlar a los contribuyentes con grandes patrimonios que eligen vivir fuera de España que buscará evasiones de impuestos.
Al mismo tiempo, la AEAT pretende controlar a los contribuyentes “deslocalizados” o que “fingen vivir” en el extranjero ya que, el año pasado se detectó un amplio colectivo de personas de alto poder adquisitivo que figuraban como no residentes en España.
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